스톡 옵션 iso amt

ISOs : AMT.

ISO는 두 가지면에서 AMT 책임에 영향을 미칩니다.

첫 번째 : ISO 운동 스프레드는 해당 연도에 취득한 주식을 보유하는 경우 운동 년 동안 AMT 수입을 증가시킵니다. 운동 보급은 AMT 소득 계산에 긍정적 인 조정입니다. (라인 14, IRS 양식 6251, 대안 최소 세금 - 개인). 따라서 ISO를 행사할 때마다 신중하게 AMT 결과를 조사하고 잠재적 대체 최소 세금을 계산해야합니다. 둘째 : ISO 주식을 판매하면 판매 연도의 AMT 수입이 감소하고 AMT 책임이 일반 세금보다 낮아질 수 있습니다. (AMT를 창출 한 ISO 주식을 판매 할 때의 결과에 대한 FAQ를보십시오.) 결과적으로, 판매시 AMT 크레딧은 귀하가 운동을 한 해에 지불 한 AMT의 전부 또는 일부를 탈환 할 수있는 기회를 제공합니다.

ISO를 행사하고 동일한 과세 연도에 해당 주식을 판매하는 경우 ISO의 AMT 수입은 없습니다. 그러나 귀하는 AMT를 다른 과세 연도의 조정이나 선호도의 결과로 빚을 수도 있습니다. AMT를 최소화하는 전략에 대해서는 관련 FAQ를 참조하십시오.

운동 ISO.

인센티브 스톡 옵션 행사시 적용되는 세금 규칙.

인센티브 스톡 옵션 (ISO)과 비 자격 스톡 옵션의 주요 차이점 중 하나는 ISO를 행사할 때 보상 소득을보고 할 필요가 없다는 것입니다. 그러나 대체 최소 세제 (AMT)로 인해 어쨌든 상당한 금액의 세금을 납부해야 할 수도 있습니다.

이 페이지의 설명은 현금 (재고가 아님)을 사용하여 귀하의 ISO를 사용하고 있다고 가정하고, 즉시 판매하지 않고 얼마 동안 주식을 보유 할 것입니다. 나중에 페이지는 현금없는 운동, 이미 소유하고있는 주식을 사용한 운동, ISO를 사용하여 얻은 주식 처분의 세금 결과를 다루고 있습니다.

일반 세금 처리.

정기 소득세의 목적 상 인센티브 스톡 옵션 행사는 비 행사입니다. 세금을 내지 않습니다 - 실제로 ISO를 행사할 때 세금 환급에 대해보고 할 것이 없습니다. 이는 비 한정 옵션의 처리와 크게 다릅니다. 일반적으로 주식의 공정한 시장 가치와 비 정규화 된 옵션을 행사할 때 옵션으로 지불 한 금액의 차이만큼 보상 소득을보고합니다.

ISO를 행사할 때 수입을보고하지 않기 때문에 구입 한 주식의 기준은 단순히 지불 한 금액입니다. 보유 기간은 주식을 취득한 날부터 시작됩니다. 옵션을 보유한 기간은 포함 할 수 없습니다.

대체 최소 세금.

좋은 소식을 듣기 엔 너무. 나쁜 소식은 인센티브 스톡 옵션을 행사하면 대체 최소 세율에 따라 "조정"이 발생한다는 것입니다. 조정은 ISO가 아닌 비 한정 옵션을 행사 한 경우 보상 소득으로보고했을 금액과 정확하게 일치합니다. 즉, 주식의 공정한 시장 가치가 귀하가 지불 한 금액 (스프레드 또는 할인 요소라고도 함)을 초과하는 금액과 같습니다. 자세한 내용은 비 규정 스톡 옵션 행사를 참조하십시오.

AMT 조정에는 세 가지 결과가 있습니다. 가장 분명하고 우선적으로 인센티브 스톡 옵션을 행사하는 해에 AMT를 지불해야 할 수도 있습니다. 옵션을 행사했을 때 바겐 세일 요소의 금액을보고 지불하는 AMT 금액을 결정할 방법이 없습니다. ISO를 행사할 때의 할인 요소는 AMT 책임을 유발하는 사건 일 수 있지만, 책임의 정도는 개인 소득세 신고서의 다른 여러 측면에 따라 다릅니다. AMT를 전혀 지불하지 않고도 일부 ISO를 사용할 수 있습니다. 귀하의 바겐 세일 요소가 큰 경우, AMT를 바겐 세일 요소의 28 % 이상으로 지불해야합니다. (AMT의 최대 세율은 28 %이지만 단일 대형 품목으로 인한 세금은 대체 최소 세율의 다양한 기능의 상호 작용으로 인해 그 비율보다 커질 수 있습니다.)

AMT 조정의 두 번째 결과는 귀하의 AMT 책임의 일부 또는 전부가 장래에 신용으로 사용될 수 있다는 것입니다. 이 크레딧은 AMT를 지불하지 않은 경우에만 사용할 수 있습니다. AMT 크레딧이라고 부르지 만, AMT가 아닌 귀하의 일반 세금을 줄입니다. 가장 좋은 경우, AMT 크레딧은 결국 귀하가 인센티브 스톡 옵션을 행사 한 해에 지불 한 모든 AMT를 회복하도록 허용합니다. 그런 일이 발생했을 때, AMT의 유일한 효과는 납세자가 납부했을 때보 다 세금을 더 많이 내지 않도록하기 위해 세금을 조기에 납부하도록하는 것이 었습니다. 그러나 여러 가지 이유로 인해 나중의 모든 AMT를 복구 할 수는 없습니다.

AMT 조정의 세 번째 결과는 매우 중요하며 간과하기 쉽습니다. 이전에 ISO를 행사할 때 획득 한 주식은 지불 한 금액과 동일한 기준을 가지고 있다고 언급했습니다. 그러나 주식은 대체 최소 세금의 목적을위한 다른 기초를 가지고 있습니다. 주식의 AMT 기준은 지불 한 금액과 AMT 조정 금액을 합한 금액과 같습니다. 즉, 주식을 매각 할 때 AMT 목적을 위해 더 적은 양의 이익을보고하게됩니다.

예 : 주당 $ 62 인 경우 주당 35 달러를 지불하여 ISO를 행사합니다. AMT 조정액은 주당 $ 27입니다. 나중에 ISO 보유 기간을 마친 후에는 주당 $ 80로 재고를 판매합니다. 정기 소득세의 경우 주당 $ 45의 이익이보고됩니다 ($ 80에서 $ 35). 그러나 AMT 목적을 위해 주당 18 달러의 이익 만보고합니다. 귀하의 AMT 기준은 귀하가 지불 한 35 달러와 귀하가보고 한 27 달러의 조정액과 같습니다.

보고 된 이득 금액의 차이는 귀하가이 주식을 판매하는 동년에 귀하가 행사 한 다른 ISO에 AMT를 지불하는 것을 피하는 데 도움이 될 수 있습니다. 또는 위에서 설명한 AMT 크레딧을 활용하는 데 도움이 될 수 있습니다. 이 주식의 높은 AMT 기준을 간과하면 ISO에 대해 불필요하게 이중 세금을 납부하게 될 수 있습니다.

AMT Disqualifying Disposition - 스톡 옵션 세금 계산.

대체 최소 세금 (AMT)은 공정한 시가가 행사 가격보다 높은 경우 인센티브 스톡 옵션 (ISO)을 행사할 때 비상장 회사의 현재 및 전 직원에게 적용될 수 있습니다. 많은 직원들이 장기 자본 이득을 위해 1 년 시계를 시작하기 위해 유동성 전에 운동을하지만 AMT가 매우 비쌉니다. 귀하의 회사가 내년에 공개 될 가능성이있는 경우 특히 그렇습니다. 이 경우 귀하의 옵션이 부여 된 이후 귀하의 주식의 공정한 시장 가치가 상당히 상승했을 수 있습니다. 올해 초 스톡 옵션을 행사했다면, 12 월 31 일까지 실격 처리를 통해 세금을 줄일 수 있습니다.

캘리포니아 나 뉴욕 같은 주에있는 직원들은 높은 세금과 높은 부동산 비용으로 인해 특히 취약합니다. 주 소득세, 재산세 및 모기지이자 공제액이 총 수입에 비해 높으면 고전적으로 부유하지 않더라도 AMT가 발생하기 쉽습니다. AMT에 대한 또 다른 공통적 인 방아쇠는 정규 소득세보다 낮은 장기 자본 이득으로 인한 소득의 상당 부분을 차지하는 것입니다. 또한 AMT를 지불하면 장기 자본 이득을 계산하기위한 주식 비용 기준이 여전히 행사 가격에 불과합니다. 즉, AMT는 행사 가격을 기준으로 최종 유동성으로 다시 지불하기 때문에 이중 과세 형식과 같습니다. 수년간 대규모 ISO 운동과 관련된 비용 만 지불하는 사람들을 위해 AMT를 회수하는 간단한 방법이 없다는 것은 제한된 신용 시스템을 통해 동일한 주식 블록에 대해 두 차례 세금을 내고 여러 해 동안 서서히 그것을 회수 할 수 있다는 것을 의미합니다. 항상 AMT의 적용을받는다면 문제는 없지만 장기간 자본 이득을 얻을 수는 없습니다. 내국세 법 제 422 (c) (2) 조에 언급 된 AMT 실격 처리는 AMT로부터 구제를 찾는 더 좋은 방법 중 하나입니다. 간단히 말해, 연습과 동일한 과세 연도에 ISO 실행으로 인한 주식을 판매하는 경우, 더 이상 유령 증서로 AMT를 지불 할 필요가 없으며 대신 실제 이익에 대한 경상 소득세를 납부해야합니다.

스톡 옵션을 행사하는 비용이 이미 매우 높을 수 있으므로 이중 과세를 추가하면 전체 투자가 위험 부담이 될뿐만 아니라 부담이 더 커집니다. 이것이 위험을 줄이기위한 해결책은 세금을 포함하여 스톡 옵션 행사의 전체 비용을 충당하기 위해 ESO 기금으로부터 자금을 조달하는 것입니다. ESO가 귀하의 옵션 행사에 자금을 제공하는 간접적 인 혜택은 AMT의 전부는 아닐지라도 많은 부분을 제거하고 전체 세금 부담을 줄일 수있는 실격 처리입니다. 개념적으로, ESO는 주식에 할부 상환을하고 있습니다. 첫 번째 분납은 귀하의 운동 비용이며, 두 번째 분납은 세금에 필요한 돈이며, 선택적 3 차 분납은 발생할 수있는 2 차 유동성이며, 최종 유동성 (IPO 또는 M & A)에서 발생하는 최종 분납입니다. 최종 분할 금액은 그 당시의 주식 가치에 달려 있기 때문에 사실상 무한한 상승 잠재력을 유지하는 동시에 그 이익이 실제로 실현 될 때까지 유령에 대한 세금을 연기합니다. 연기의 가치는 두 배입니다. 첫째, 유령 확산에 세금을 선납하는 대신 현실화가 이루어질 때 실제로 세금을위한 돈이 있습니다. 둘째, 신생 기업의 유동성에 대한 평균 시간이 최근 몇 년 동안 증가 해 왔기 때문에 주머니에 세금을 보관하는 시간 가치는 매우 예외적 일 수 있습니다. 금년 초에 ISO 스톡 옵션을 행사하고 내년 세금 부담에 관심이 있다면 ESO는 AMT 문제가 해결되고 원래의 연습 비용이 환불되기 때문에 이상적인 솔루션입니다. 가장 중요한 문제는 귀하의 ESO 거래가 AMT 실격 처리를위한 자격 취득을 위해 옵션 행사와 동일한 과세 연도에 이루어져야하므로 12 월 31 일에 귀하를 괴롭히지 마십시오!

판매 또는 IPO와 같은 주식 발행 회사와 관련된 유동성 행사가 발생하지 않는 한 ESO의 프로그램에 따라 상환금이 부과되지 않습니다. 그때조차도, 당신은 위험에 처해 있지 않습니다. 왜냐하면 상환액은 그 당시 주식이 가치가있는 것보다 결코 높지 않기 때문입니다. ESO가 귀하에게 어떤 혜택을 줄 수 있는지에 관한 더 자세한 정보는 ESO 기금으로 연락하십시오. AMT 지불 비용을 산정하는 방법에 대한 자세한 내용은이 페이지를 참조하십시오. 스톡 옵션에 대한 세금 절약 팁 요약은이 페이지를 참조하십시오.

999 베이커 웨이 스위트 400 San Mateo, CA 94404.

관련 기사.

© 2012-2016 ESO 기금. 판권 소유. ESO 기금은 법적, 재정적 또는 세금 관련 조언을 제공하지 않습니다.

운동 주식 옵션에 대한 대체 최소 세금 계산 방법.

대체 최소 세금 (AMT)은 공정한 시가가 행사 가격보다 높은 경우 인센티브 스톡 옵션 (ISO)을 행사할 때 비상장 회사의 현재 및 전 직원에게 적용될 수 있습니다. AMT는 ISO를 사용하는 사람들에게 상당한 현금 영향을 줄 수 있습니다.

ISO와 달리 NSOs : 주식의 공정한 시장 가치가 행사 가격 (스프레드)보다 높으면 ISO와는 달리 자격이없는 스톡 옵션 (NSO) 소지자는 행사시 세금이 부과됩니다. 대조적으로, ISO 연습은 다음 해 4 월에 세금을 낼 때까지 계산되지 않는 AMT의 적용을받습니다. 그러나 회사를 떠나고 90 일보다 긴 운동 기간 연장을 협상하는 경우 ISO는 비 자격 부여 스톡 옵션이됩니다. NSO는보다 일반적으로 계약자 및 외부 비즈니스 파트너와 같은 비 종업원과 관련이있다. 더욱이, 사용자는 통계청의 운동시에 확산의 25 % 이상을 보류해야한다. 이 원천 징수에는 연방, 메디 케어, FICA 및 해당 주 소득세가 포함됩니다. 독립적 인 계약자는 1099 원을 ​​받고 예상 세금을 자체적으로 처리하여 의무 원천 징수 세를 피할 수 있습니다. 그러나 한때 직원이었던 계약자는 회사에서 강제 원천 징수 대상이됩니다.

ESO에 운동 및 세금 기금 제공 스톡 옵션 행사 비용이 이미 매우 높기 때문에 세금을 추가하면 전체 투자가 훨씬 위험 해집니다. 이 위험을 줄이기위한 해결책은 세금을 포함하여 스톡 옵션 행사의 전체 비용을 충당하기 위해 ESO 기금으로부터 자금을 조달하는 것입니다. 개인 자본의 위험을 무릅 쓰지 않고 잠재력을 무한정 유지합니다. 올해 초에 ISO 스톡 옵션을 행사하고 내년 세금 부담에 관심이 있다면 ESO는 AMT와 원 운동 비용을 제공 할 수 있기 때문에 이상적인 솔루션입니다.

Disqualifying Disposition : ESO 거래가 동일한 조세 연도에 ISO를 행사하는 경우 AMT가 폐지되고 실제 유동성 이익에 대해서만 세금으로 대체되는 AMT Disqualifying Disposition의 형태로 상당한 세금 절감 효과가있을 수 있습니다.

AMT 크레딧 및 이중 과세 : AMT를 지불하기 위해 ESO 수익금을 사용하는 또 다른 이점은 귀하가 AMT의 적용을받지 않는 다음 해 동안 AMT 크레딧을 보유하고 있다는 것입니다. 이것은 많은 사람들이 스톡 옵션의 큰 블록을 행사하는 해에만 AMT를 유발하기 때문에 매우 일반적인 결과입니다. 마찬가지로 ESO가 NSO 운동에 대한 원천 징수 세를 지불하게하는 것은 AMT 책임을 감소시키는 간접적 인 이점이 있습니다. 그러나 수년간 AMT 크레딧을 처리하는 것은 실제로 최종 판매 시점에 양도 소득세의 대상이되므로 이중 과세의 부담스러운 형태가 될 수 있습니다. ESO가 추가로 AMT에 자금을 제공하게하는 것은 같은 주식에 두 번 세금을내는 것과 비교하면 환영받을 수 있습니다.

빠른 승인 절차 : 귀하는 ESO 거래에서 주식의 소유권을 보유합니다. 주식을 양도하거나 담보로 맹세 할 필요가 없기 때문에 ESO로부터 대출을 얻기 위해 필요한 서류 작업을 대폭 간소화합니다. 또한 회사가 종료되기 전에 언제든지 ESO에 돈을 지불 할 수있는 능력을 보유합니다. ESO가 귀하에게 어떤 혜택을 줄 수 있는지에 관한 더 자세한 정보는 저희에게 문의하십시오.

대체 최소 세금 계산 방법 (AMT)

주 및 연방 모두에 대한 총 세금 금액 $에 유의하십시오. 이것이 귀하의 기준세입니다. 이제 처음에 말한 질문으로 돌아가 ISO 훈련을 시작하십시오. 이번에는 예라고 말합니다. 행사 시점의 주식수, 행사 가격 및 공정 시장 가격을 입력하십시오. 일반적으로, 귀하는 귀하의 회사가 귀하의 운동 다음 해 1 월에 귀하에게 보낸 IRS 양식 3921에서이 정보를 입력하게됩니다. 해당 ISO 운동 이벤트를 제출하면 연방 및 주 모두의 총 세금이 즉시 갱신되어야합니다. 이 업데이트 된 세금 수치와 이전에 언급 된 기준세 (1) 사이의 차이는 귀하의 ISO 연습과 관련된 AMT입니다. ESO가 귀하의 현금 서비스에이 금액을 포함 시키길 원한다면 귀하의 ESO 계좌 관리자에게이 수치를 알리십시오. AMT를 트리거하지 않고 매년 수행 할 수있는 ISO의 수를 계산하려면 (3)에 더 적은 수의 주식을 입력하고 세금 계산서가 기본 계산보다 실제로 증가 할 때까지 점진적으로 증가 시키십시오.

999 베이커 웨이 스위트 400 San Mateo, CA 94404.

관련 기사.

© 2012-2016 ESO 기금. 판권 소유. ESO 기금은 법적, 재정적 또는 세금 관련 조언을 제공하지 않습니다.